Diputados aprueban reforma al ISR que limita a empresas descontar gastos y pérdidas
Edgar Ledesma · 14 de octubre de 2026
La Cámara de Diputados aprobó en lo general y en lo particular las reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2027, que restringen los gastos y pérdidas que determinadas empresas pueden descontar al calcular sus impuestos y amplían el acceso a un esquema simplificado para pequeños negocios y profesionistas. Sin modificaciones durante la discusión en el pleno, el dictamen fue enviado al Senado.
El martes por la noche, la reforma recibió el aval en lo general con 349 votos a favor y 118 en contra, tras lo cual el presidente de la Mesa Directiva, Raúl Bolaños-Cacho Cué, del Partido Verde Ecologista de México (PVEM), declaró un receso. Este miércoles, la discusión se retomó a las 9:00 horas para revisar las propuestas de modificación y concluyó alrededor del mediodía con 322 votos a favor, 115 en contra y ninguna abstención en lo particular.
La tasa empresarial se mantiene en 30%, pero cambian las deducciones autorizadas, es decir, los gastos que una empresa puede restar de sus ingresos antes de calcular el impuesto. El nuevo mecanismo se dirige a compañías con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y utilidad fiscal, que tendrán límites para descontar esos gastos en el mismo año, por lo que algunas podrían pagar más ISR aunque la tasa no aumente.
También se limita el uso de pérdidas fiscales de años anteriores al 50% de la utilidad fiscal del ejercicio, aunque el plazo para aprovecharlas aumenta de 10 a 20 años. Esto significa que una empresa que perdió dinero y después obtiene ganancias solo podrá utilizar esas pérdidas para reducir hasta la mitad de la utilidad sobre la que calcula sus impuestos, mientras el saldo quedará pendiente para ejercicios posteriores.
Otro cambio reduce de 30 a 20% de la utilidad fiscal ajustada el límite para deducir intereses netos, lo que restringe cuánto pueden descontar las empresas por el costo de sus créditos. Además, se elimina el régimen opcional para grupos de sociedades, que permitía a ciertos grupos empresariales aplazar parte del pago del ISR.
Durante la discusión en lo particular, el diputado federal Alfonso Armando Vidales Vargas Ochoa, de Movimiento Ciudadano (MC), advirtió que las restricciones pueden dejar menos recursos disponibles a empresas con gastos legítimos que generan empleos, mientras la diputada federal Merary Villegas Sánchez, de Morena, defendió que buscan impedir que grandes corporaciones reduzcan artificialmente sus utilidades. “No se trata de castigar a nadie ni de ahuyentar la inversión”, sostuvo.
La reforma también amplía el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que facilita el pago de impuestos a negocios y profesionistas, al elevar el límite de ingresos anuales de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas y de 35 a 50 millones para empresas que cumplan los requisitos. Así, podrán recibir más ingresos sin tener que abandonar ese esquema, mientras la exención para personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras aumenta de 900 mil a un millón de pesos anuales.
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Concluida la votación, los diputados comenzaron la discusión de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, la siguiente parte del Paquete Económico. Las reformas al ISR quedaron pendientes del análisis y la votación del Senado.