Transparencia de las donaciones internacionales en el sector no lucrativo en México
Redacción Animal Político · 14 de septiembre de 2024
La transparencia en las donaciones internacionales en el sector no lucrativo en México resalta en el contexto actual por las declaraciones presidenciales 1 hacia la iniciativa para modificar el marco normativo vigente dentro del sector no lucrativo y la rendición de cuentas y transparencia de donaciones internacionales. 2 Aunque ya se cuenta con herramientas como es el Portal de Prevención de Lavado de Dinero para donativos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), 3 la transparencia no solo se refiere a la divulgación de información financiera, sino también a la rendición de cuentas sobre cómo se utilizan los recursos recibidos. La falta de transparencia puede generar desconfianza entre los donantes y un uso inadecuado de los recursos, lo que afecta la eficacia de los proyectos, aunque en México se cuenta con dos figuras que apoyan a la transparencia en el sector.
El primero es la donataria autorizada y la segunda es la CLUNI (Clave Única de Inscripción). La donataria en México implica que una organización del tercer sector ha cumplido con los requisitos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para recibir donaciones deducibles de impuestos. Esto permite a la organización recaudar fondos de forma más eficiente, ya que los donantes pueden deducir sus aportaciones de su base gravable, lo que a su vez incentiva la filantropía. Además, la organización debe cumplir con obligaciones de transparencia y rendición de cuentas, informando sobre las donaciones recibidas y su uso, contribuyendo así a un manejo responsable y transparente de los recursos.
Mientras que contar con la CLUNI en México implica que una organización del tercer sector ha sido registrada ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) como una entidad que cumple con los requisitos necesarios para operar como donataria autorizada. Esto le permite recibir donaciones deducibles de impuestos, lo que representa una ventaja significativa para atraer recursos financieros, ya que los donantes pueden reducir su carga fiscal al destinar fondos a la organización. Asimismo, contar con una CLUNI implica que la organización debe mantener altos estándares de transparencia y rendición de cuentas, informando sobre las donaciones recibidas y el uso que se les da, lo que fortalece la confianza de los donantes y promueve un manejo responsable de los recursos.
Además, en México se cuenta con la Ley de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil establece un marco normativo que busca promover y regular el funcionamiento de las organizaciones de la sociedad civil (OSC). Uno de los aspectos fundamentales de esta ley es la promoción de la transparencia en la gestión de recursos que reciben las OSC. La ley obliga a estas organizaciones a cumplir con ciertas disposiciones relacionadas con la rendición de cuentas, lo que implica presentar informes financieros anuales y detallar el uso que se da a los recursos, incluyendo donaciones y fondos públicos.
Además, la ley establece mecanismos de registro y seguimiento que permiten a las autoridades y a la ciudadanía monitorear la actividad y el desempeño de las OSC, asegurando que los recursos se utilicen de acuerdo con los fines establecidos. Esto no solo fomenta la confianza de los donantes y beneficiarios, sino que también fortalece la capacidad de las OSC para generar impacto social, al garantizar que operan con transparencia y responsabilidad. En resumen, la Ley de Fomento refuerza la transparencia en el manejo de recursos al crear un marco que exige a las OSC rendir cuentas sobre su financiamiento y actividades.
Actividades vulnerables
Las donaciones hacia el sector no lucrativo en México son consideradas actividades vulnerables debido a su potencial para ser utilizadas como un vehículo para el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Esto se debe a que las donaciones pueden implicar grandes sumas de dinero que pueden ser introducidas al sistema financiero a través de organizaciones que podrían no tener un seguimiento riguroso. Según la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (2013), 4 “las actividades que puedan ser susceptibles de realizar operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita son catalogadas como actividades vulnerables” (p. 10). Este marco legal tiene como objetivo establecer medidas que garanticen la transparencia y la legalidad en el manejo de recursos a través de estas organizaciones.
Así el reconocimiento de las donaciones como actividades vulnerables también forma parte de los esfuerzos del gobierno mexicano por cumplir con estándares internacionales en la lucha contra el lavado de dinero. La inclusión de las donaciones dentro de este marco regulatorio permite a las autoridades fiscales y a las instituciones financieras supervisar mejor el flujo de dinero y garantizar que las OSC cumplan con ciertas normativas. De acuerdo con la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) (2022), 5 “la regulación sobre actividades vulnerables contribuye a la creación de un entorno seguro y transparente que fortalece la confianza en el sector no lucrativo” (p. 5). Este enfoque no solo protege el sistema financiero, sino que también es fundamental para la sostenibilidad de las organizaciones que deben operar dentro de un marco legal.
Portal de Prevención de Lavado de Dinero para donativos ante el SAT
El Portal de Prevención de Lavado de Dinero para donativos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México es una herramienta creada para promover la transparencia y la legalidad en la recepción y utilización de donativos. Esta plataforma busca prevenir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo mediante la supervisión de las donaciones realizadas a organizaciones de la sociedad civil (OSC). Así el portal permite a las OSC reportar de manera ágil y eficiente las donaciones que reciben, facilitando así su seguimiento y control.
En cuanto a los montos que se presentan, el portal permite el registro de donativos de diversas magnitudes, que pueden ir desde cantidades menores a $1,000 hasta contribuciones significativas que superan los millones de pesos. El informe anual del SAT (2023) 6 destaca que “en el último año fiscal, las OSC reportaron un total de donativos que ascendió a más de $5,000 millones de pesos, evidenciando la importancia del sector en la movilización de recursos” (p. 8). Esta diversidad en los montos permite a las organizaciones gestionar diferentes programas y proyectos sociales que benefician a diversas comunidades.
El objetivo final del Portal de Prevención de Lavado de Dinero es fortalecer la confianza del público y de los donantes en el sector no lucrativo. La transparencia y la rendición de cuentas son fundamentales para que los donantes se sientan seguros de que sus aportaciones son utilizadas para el bienestar social.
En conclusión, estas iniciativas y normativas reflejan un compromiso del gobierno mexicano con la transparencia en el uso de recursos a través de donaciones, asegurando que tanto donantes como beneficiarios operen en un marco claro y regulado, lo que no solo fortalece la confianza en las organizaciones de la sociedad civil, sino que también contribuye a un mejor impacto social y al desarrollo sostenible del país.
* Georgina Jatzire Arévalo Pacheco es coordinadora de Gestión del Conocimiento de Dakshina (@DakshinaAC), una fortalecedora en temas contables, fiscales y financiero de las causas sociales no lucrativas de México con una experiencia de 11 años.
1 Animal Político (2024). AMLO anuncia iniciativa para regular donaciones a organizaciones de la sociedad civil; la presentará antes de irse del poder
3 Portal de Prevención de Lavado de Dinero
5 Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). (2022). Reporte sobre actividades vulnerables y su regulación.