Presupuesto 2027: Gobierno propone ampliar límites fiscales y simplificar trámites para mipymes

El gobierno federal presentó las medidas de simplificación para micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) contempladas en el Paquete Económico 2027, enviado por el Ejecutivo a los legisladores el martes, entre las que se plantea elevar los límites de ingresos para acceder a determinados esquemas fiscales, establecer una opción de pago directo de 7% de IVA y reducir trámites ante el IMSS y la Secretaría del Trabajo.

Durante la conferencia matutina de la presidenta Claudia Sheinbaum de este jueves, el jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino, explicó las modificaciones propuestas para personas físicas, micronegocios y empresas.

Actualmente, el régimen simplificado de confianza para personas físicas y micronegocios contempla a contribuyentes con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos. Martínez Dagnino señaló que en este grupo hay actualmente 4 millones 178 mil 276 contribuyentes, entre personas y micronegocios como tortillerías, talleres, restaurantes y tiendas de abarrotes, además de actividades del sector primario.

La propuesta contempla elevar de 3.5 a 5 millones de pesos el límite de ingresos para las personas físicas. Para el sector primario, el ingreso exento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) pasaría de 900 mil a un millón de pesos.

También se plantea que las personas físicas puedan realizar pagos de ISR de manera trimestral en lugar de mensual, además de permitir pagos a plazos para quienes no hayan presentado sus pagos mensuales, sin que tengan que salir de este régimen y pasar al régimen general.

Para las empresas, el límite de ingresos del régimen simplificado de confianza pasaría de 35 a 50 millones de pesos. Actualmente, el SAT tiene un padrón de 254 mil 278 empresas dentro de este esquema.

Martínez Dagnino explicó que, para el cálculo del ISR, se propone duplicar las tasas relacionadas con la deducción de gastos principales de las empresas, entre ellos equipo de cómputo y automóviles utilizados para sus actividades.

Otra de las propuestas consiste en establecer una opción para que tanto personas como empresas puedan pagar directamente una tasa de 7% de IVA y, si optan por este esquema, eliminar la contabilidad adicional relacionada con la recuperación de este impuesto.

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Durante la exposición, Sheinbaum explicó que actualmente las micro y pequeñas empresas pagan el IVA y posteriormente realizan una contabilidad para determinar la parte que pueden recuperar, mientras que la alternativa propuesta permitiría optar por el pago de 7% sin realizar ese proceso adicional.

De acuerdo con la explicación de la presidenta, el porcentaje de 7% se obtuvo a partir del promedio de lo que normalmente pagan las micro y pequeñas empresas considerando el IVA que pagan y el que recuperan. De esta manera, las empresas podrían decidir entre mantener el esquema actual o acogerse al pago directo de 7%.

La propuesta también contempla que el ISR y el IVA puedan cubrirse mediante una sola declaración. Martínez Dagnino estimó que las modificaciones podrían ampliar el padrón en 1.6 millones de contribuyentes.

IMSS plantea digitalizar trámites patronales

El director general del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Zoé Robledo, presentó ocho medidas de simplificación administrativa dirigidas principalmente a empresas de hasta 10 trabajadores, después de identificar, a partir del diálogo con cámaras empresariales y microempresarios, los trámites que representan mayor inversión de tiempo y recursos.

Robledo señaló que actualmente existen 665 mil registros patronales en el IMSS correspondientes a empresas con estas características y explicó que las medidas buscan digitalizar procesos, reducir el número de trámites y evitar que los patrones tengan que acudir a ventanillas o subdelegaciones.

Para las nuevas microempresas se propone simplificar el alta del registro patronal. Actualmente deben capturarse 80 campos de información, parte de los cuales ya se encuentran en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del SAT. Con la interconexión entre sistemas, el formulario se reduciría a 14 campos indispensables.

Otra medida consiste en un pago integrado que permita descargar desde un solo punto los formatos correspondientes tanto a impuestos como a cuotas de seguridad social. El proyecto se desarrolla en coordinación con el SAT y, según Robledo, estará listo en noviembre de este año.

El IMSS también plantea simplificar los movimientos afiliatorios para que las microempresas puedan realizar digitalmente las altas y bajas de trabajadores y las modificaciones salariales, sin intermediarios y sin acudir a una subdelegación.

En materia de riesgos de trabajo, se propone que las microempresas puedan dejar de presentar la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo que corresponde realizar en febrero, acompañando esta medida con orientación en materia de prevención de accidentes.

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El instituto también plantea convertir en digital la Tarjeta de Identificación Patronal (TIP), que actualmente se maneja como un documento físico que debe presentarse en distintos trámites y reponerse cuando se pierde, se daña o se modifican datos como el representante legal o el domicilio.

La nueva tarjeta se obtendría mediante el Buzón IMSS y ya no requeriría acudir a una subdelegación. Esta medida aplicaría para micro, pequeñas y medianas empresas.

Robledo informó además sobre la reactivación del registro patronal mediante el Buzón IMSS. Explicó que anteriormente este proceso podía implicar esperas de dos o tres meses, por lo que se estableció un procedimiento homologado con requisitos más sencillos y se trabaja para que, a finales de año, el trámite pueda realizarse completamente por esa vía.

En cuanto al formato de pago digital, a partir de octubre los patrones podrán consultar en el Buzón IMSS el desglose de las cuotas obrero-patronales correspondientes a cada trabajador, además del importe total que actualmente se muestra.

Finalmente, el IMSS plantea un esquema de acompañamiento digital durante el primer año de operación de las nuevas microempresas, con orientación sobre el registro, el cálculo y pago de cuotas y la actualización de información de los trabajadores mediante asistentes virtuales y centros telefónicos.

Trabajo reduce trámites para el REPSE

El titular de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, Marath Bolaños, presentó una propuesta de simplificación para el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (Repse), dirigida a empresas con hasta 10 trabajadores.

La medida busca facilitar los procesos de inscripción y renovación del registro y, de acuerdo con la Secretaría del Trabajo, podría beneficiar a cerca de 18 mil unidades económicas próximas a renovar su registro.

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La propuesta contempla reducir de ocho a un solo trámite el proceso de inscripción o renovación. Las empresas deberán requisitar el formulario disponible en la página del Repse y realizar la inscripción mediante la e.firma, con lo que se aprovecharía información que ya se encuentra en los registros del SAT y del IMSS.

También se plantea reducir el tiempo de respuesta de 20 a cinco días hábiles.

Nafin y Bancomext ofrecen créditos y capacitación

Por su parte, Carlos Torres Rosas, director general de Nacional Financiera (Nafin), informó sobre los programas de financiamiento y capacitación que ofrecen Nafin y el Banco Nacional de Comercio Exterior (Bancomext) para micro, pequeñas y medianas empresas.

Entre los esquemas mencionados se encuentra uno para negocios en proceso de consolidación, con créditos de hasta 500 mil pesos y plazos de hasta tres años, así como un programa denominado Mi Primer Crédito para empresas que nunca han recibido financiamiento bancario, con montos de hasta 5 millones de pesos y plazos de hasta cinco años.

También se presentó el Ecocrédito, ofrecido en coordinación con el Fideicomiso para el Ahorro de Energía Eléctrica (Fide), para que las mipymes sustituyan equipos de alto consumo energético por otros más eficientes, como refrigeradores, paneles y calentadores solares o aires acondicionados. El financiamiento puede cubrirse en un plazo de hasta cinco años y el pago se carga directamente al recibo de luz de la Comisión Federal de Electricidad.

Para pequeñas y medianas empresas más consolidadas, Nafin ofrece créditos empresariales de hasta 20 millones de pesos para capital de trabajo o adquisición de activos fijos.

En el caso de Bancomext, se informó que los créditos pueden alcanzar hasta 30 millones de pesos o su equivalente en dólares, con plazos de hasta 15 años, dirigidos a empresas exportadoras, que sustituyan importaciones o que trabajen con moneda extranjera, entre ellas las del sector turístico.

Torres Rosas indicó que los negocios encabezados por mujeres o pertenecientes a los sectores incluidos en el Plan México pueden acceder a mejores condiciones en estos créditos.

Además del financiamiento, Nafin y Bancomext ofrecen capacitación, asesoría y herramientas gratuitas en temas como inclusión financiera, emprendimiento, fortalecimiento empresarial y comercio exterior, con cursos relacionados con la administración de negocios, incremento de ventas, comercio electrónico y exportaciones.